НАЧАЛЬНИК ФІНАНСОВОГО УПРАВЛІННЯ ВАСИЛЬ ДЕМКІВ - ПРО РАЙОННИЙ БЮДЖЕТ НА 2010 РІК

З ДОПОВІДІ ПІД ЧАС ХХХ СЕСІЇ РАЙОННОЇ РАДИ

Проект районного бюджету складено з врахуванням основних напрямків бюджетної політики

області на 2010 рік, затверджених обласною радою, та заходів щодо соціально-економічного розвитку району.

Враховано можливі ризики посткризових тенденцій динаміки фінансових та економічних показників, а також реалізоване в Законі України. "Про державний бюджет на 2010 рік" підвищення соціальних стандартів.

Забезпечено дотримання вимог бюджетної політики: сформовано збалансований бюджет, визначено оптимальні показники з витрачання бюджетних коштів, виходячи з можливостей доходної бази районного бюджету та тенденцій і невирішених проблем у процесі виконання бюджету минулого та І кварталу поточного року.

До загального фонду районного бюджету протягом 2009 року надійшло 7726,1 тис.грн. податків, зборів та неподаткових платежів, що становить 96,2 відсотка до затвердженого річного плану та 94,5 відсотка річних розрахункових показників Міністерства фінансів України.

У порівнянні з 2008 роком, надходження до загального фонду зросли на 747,7 тис.грн. або 10,7 відсотка, тоді коли у 2008 році проти 2007-го приріст становив майже 1427,5 тис.грн. або 25,7 відсотка.

До спеціального фонду районного бюджету у 2009 році надійшло доходів, без урахування трансфертів, в сумі 2623,6 тис.грн., що становить 97,9 відсотка річного плану.

Із платежів до спеціального фонду не виконано план з власних надходжень бюджетних установ (виконання 2613,8 тис.грн. або 97,8%).

Позитивне становище склалося з мобілізацією до державного бюджету доходів, від яких відраховується дотація вирівнювання. За минулий рік план районом виконано на 101,5 відсотка і мобілізовано 14617,6 тис.грн. Порівняно з попереднім роком надходження до державного бюджету зменшилися на 5 мільйонів 602 тис.грн. або 27,7 відсотка. Проте дотацію вирівнювання, дотацію на вирівнювання фінансової забезпеченості районним бюджетом одержано з державного бюджету в повному обсязі (відповідно, у сумі 105625,3 та 5801,8 тис.грн.). Окрім того, цільових субвенцій з державного бюджету надійшло в обсязі 40 мільйонів 875 тис.грн. або 98,7 відсотків. Одержані доходи дали можливість у 2009 році провести із загального і спеціального фондів районного бюджету видатки на утримання районних установ та реалізацію намічених програм.

Забезпечено своєчасну виплату, а також дострокову, тобто - за другу половину грудня, виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ, що фінансуються за рахунок районного бюджету, оплату спожитих енергоносіїв, проведено фінансування інших першочергових видатків.

Надано сільським, селищному та міським бюджетам додаткову дотацію в сумі 3654,7 тис.грн., що дозволило усім місцевим бюджетам забезпечити дострокову виплату зарплати за II половину грудня у терміни з 1 до 10 січня цього року.

Значний обсяг асигнувань не було освоєно у зв'язку з проблемою проходження коштів районного бюджету, а також бюджетів міст і сільських рад через казначейські рахунки, яка виникла в районі наприкінці минулого року.

Органи   Держказначейства обмежували видатки, посилаючись на постанову Кабміну, якою, фактично, заборонено здійснювати платежі розпорядників бюджетних коштів за наявності боргів із зарплати, комунальних послуг та енергоносіїв.

Станом на 1 січня цього року не проведено видатків районного бюджету за загальним фондом на суму понад 0,7 млн.грн., які залишились у перехідній кредиторській заборгованості бюджетних установ.

Як відомо, поточного року здійснювалося фінансування видатків за щомісячною нормою, яка, відповідно до положень Бюджетного кодексу, не перевищувала 1/12 частини видатків минулого року.

Запропонований до розгляду проект районного бюджету на 2010 рік визначено за доходами і видатками в обсязі 201,5 млн.грн., що перевищує виконання за 2009 рік на 36,1 млн.грн. або 21,8 відсотка.

У складі районного бюджету на поточний рік запроектовано видатки загального фонду у сумі 193,4 млн.грн., що на 36,9 млн.грн. або 23,6 відсотка більше використаних коштів обсягу за 2009 рік, та спеціального фонду - 8,1 млн.грн., що менше минулого року на 0,9 млн.грн. або 9,4 відсотка.

Зростання пов'язане з тим, що у видатках враховані додаткові кошти на оплату праці в галузях бюджетної сфери, визначені, виходячи з передбаченого законодавством порядку: збільшення розміру посадового окладу працівника  1 тарифного розряду Єдиної тарифної сітки і встановлення його з 1 січня 2010 року в сумі 555 грн., 1 квітня - 567 грн., 1 липня - 570 грн., 1 жовтня - 586 грн., з 1 грудня - 600 грн.; запровадження нових розмірів мінімальної заробітної плати з 1 січня - 869 грн., 1 квітня - 884 грн., 1 липня - 888 грн., 1 жовтня - 907 грн., з грудня - 922 грн. При цьому, враховано кошти на: встановлення посадових окладів працівникам, у яких вони менші за мінімальну зарплату; індексацію зарплати працівників відповідно до Закону України "Про індексацію грошових доходів населення"; забезпечення додаткових виплат працівникам освіти, охорони здоров'я і культури.

Окрім цього, збільшено видатки на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у середньому на 15%.

Враховано також кошти: на погашення кредиторської заборгованості за видатками поточного і капітального характеру, яка утворилася внаслідок непроходження коштів через казначейські рахунки наприкінці минулого року (0,7 млн.грн.).

Водночас, забезпечено виконання статті 43 Закону України "Про державний бюджет на 2010 рік": у проекті у повному обсязі передбачено асигнування для районних установ на оплату праці, з врахуванням встановлених законодавством умов та розміру мінімальної заробітної плати, а також на проведення розрахунків за спожиті енергоносії і комунальні послуги.

Внаслідок цього зростають видатки на утримання районних установ та фінансування заходів в соціально-культурній сфері. Зокрема, на здійснення державної функції в освіті проектом передбачається бюджетний ресурс в сумі 66,1 млн.грн., що більше спрямованих коштів на цю галузь минулого року на 13,5 млн.грн. або 25,7 відсотка.

Збільшуються видатки на освіту з врахуванням виплати, встановленої з метою підняття престижності педагогічної роботи. З 1 січня цього року передбачено надбавки в розмірі 20 відсотків до посадового окладу вчителям, вихователям загальноосвітніх навчальних закладів, викладачам і майстрам виробничого навчання професійно-технічних навчальних закладів та вищих навчальних закладів І-ІІ рівня акредитації державної та комунальної форм власності, керівникам та заступникам керівників цих закладів, посади яких віднесені до посад педагогічних працівників.

Окрім цього, передбачено кошти на виплату надбавки за вислугу років, встановлену з 1 січня 2010 року лікарям і фахівцям з базовою та неповною вищою медичною освітою, які працюють у комунальних навчальних закладах.

Враховано кошти на виплату надбавки за особливі умови роботи у розмірі 50 відсотків посадового окладу, встановленої працівникам комунальних бібліотек, які проводять культурну, освітню, інформаційну, науково-дослідну, методичну діяльність.

У порядку проведення заходів з підготовки установ освіти до роботи в осінньо-зимовий період заплановано заміну вікон на енергозберігаючі, ремонт дахів приміщень, утеплення фасадів, ремонт котелень та внутрішніх теплових мереж і систем опалення .

На охорону здоров'я передбачено видатки на 2010 рік в обсязі 44,1 млн.грн., що більше у порівнянні з виконанням минулого року на 7,3 млн.грн. або 19,8 відсотка.

Разом із додатковими коштами на підвищення мінімальної заробітної плати, розмірів посадових окладів та забезпечення оплати енергоносіїв збільшуються видатки на охорону здоров'я у зв'язку з реалізацією з 1 січня поточного року положень постанови Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2009 року № 1418 "Про затвердження Порядку виплати надбавки за вислугу років лікарям і фахівцям з базовою та неповною вищою освітою державних та комунальних закладів охорони здоров'я".

На культуру і мистецтво у проекті передбачено 6,5 млн.грн. У порівнянні з використанням за 2009 рік, видатки зростають на 1,6 млн.грн. або 24,9 відсотка. Це дозволяє забезпечити першочергові видатки, необхідні для функціонування установ культури, що утримуються за рахунок обласного бюджету.

У видатках на культуру враховані кошти на: реалізацію положень Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про бібліотеки та бібліотечну справу" щодо виплати працівникам бібліотек допомоги на оздоровлення при наданні щорічної відпустки у розмірі посадового окладу та матеріальної допомоги для вирішення соціально-побутових питань - до одного посадового окладу; виконання пункту 17 Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про музеї та музейну справу" в частині виплати працівникам музеїв та заповідників при наданні щорічної відпустки матеріальної допомоги на оздоровлення у розмірі посадового окладу; впровадження постанови Кабінету Міністрів України "Про підвищення заробітної плати працівникам бібліотек" (від ЗО вересня 2009 року № 1073, щодо встановлення працівникам комунальних бібліотек, які проводять культурну, освітню та методичну діяльність надбавки за особливі умови роботи у розмірі 50 відсотків посадового окладу.

Найбільшу частку у структурі видатків загального і спеціального фондів районного бюджету на 2010 рік складають видатки на соціальний захист населення з урахуванням субвенцій з державного бюджету (59,5 млн.грн. або 29,5 відсотки) видатки на освіту (32,8 відсотка) та охорону здоров'я (21,9 відсотка).

На соціальний захист та соціальне забезпечення без субвенцій, виділених на цю мету з державного бюджету, у проекті районного бюджету на 2010 рік передбачено 5,4 млн.грн., що більше у порівнянні з використанням за 2009 рік на 0,9 млн.грн. або 20 відсотків. Зокрема, збільшується обсяг видатків на виплату державних допомог сім'ям з дітьми, малозабезпеченим сім'ям, інвалідам з дитинства, дітям-інвалідам та тимчасової допомоги дітям, у порівнянні з використанням минулого року - на 12,6 млн.грн. або 39,3 відсотка, і становить 44,7 млн.грн.

Зростає субвенція з державного бюджету на цю мету у зв'язку з підвищенням відповідно до Закону України від 20 жовтня 2009 року прожиткового мінімуму та збільшенням кількості одержувачів допомоги при народженні дитини.

У проекті також передбачено спрямування субвенцій, одержаних з державного бюджету на: надання пільг та житлових субсидій населенню для оплати енергоносіїв та комунальних послуг в сумі 2,3 млн.грн., що більше у порівнянні з минулим роком на 0,8 млн.грн. або 53,3 відсотка; надання пільг з послуг зв'язку та компенсацію витрат на пільговий проїзд окремих категорій громадян 2 млн.грн., тобто майже на рівні засвоєних минулого року;

надання пільг та житлових субсидій населенню на придбання твердого та рідкого палива і скрапленого газу 0,3 млн.грн.

На фізичну культуру та спорт з районного бюджету пропонується виділити 0,7 млн.грн., що більше минулого року на 0,1 млн.грн. або 24 відсотка, і на засоби масової інформації 0,3 млн.грн. (на рівні минулого року).

Згідно з чинним законодавством фінансування програм у сільському господарстві здійснюється з державного бюджету. Проте, за рахунок вишуканих в процесі формування районного бюджету на 2010 рік, надходжень втрат від сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва на цю мету та програми у сфері землеустрою пропонується направити 0,9 млн.грн.

На фінансування інших заходів, пов'язаних з економічною діяльністю спрямовується 10 тис.грн.

На утримання органів місцевого самоврядування в районному бюджеті на 2010 рік визначено кошти в сумі 1,6 млн.грн., що більше затвердженого обсягу минулого року на 0,4 млн.грн. або 33,3 відсотка.

З врахуванням прогнозних надходжень доходів до спеціального фонду районного бюджету у проекті на 2010 рік передбачаються з нього видатки в обсязі 8,1 млн.грн.

Керівникам установ необхідно більше приділити уваги покращенню та розширенню послуг, що надаються населенню відповідно до законодавства.

На фінансування видатків, передбачених проектом районного бюджету на 2010 рік, намічено залучити до загального і спеціального фондів: субвенцій з державного бюджету соціального характеру на 55 мільйонів 860,1 тис.грн., що більше засвоєних минулого року на 14 мільйонів 209,5 тис.грн. або 134,1 відсотків; дотацію вирівнювання з державного бюджету 131738,5 тис.грн., що більше ніж у минулому році на 26113,2 тис.грн. або 24,7 відсотка; надходження податків, зборів і неподаткових платежів в обсязі 11352,5 тис.грн. або більше фактично отриманих минулого року на 1 млн.002,8 тис.грн. або на 9,7 відсотка.

Окрім того, для збалансування районного бюджету та збільшення видатків залучаються залишки коштів, що утворилися на 1 січня цього року у зв'язку з невикористанням асигнувань у повному обсязі, на загальну суму майже 1,5 млн.грн.

Зокрема, до загального фонду надходження платежів прогнозується в сумі 9 млн.грн. 853 тис.грн., що перевищує фактично одержаний минулого року обсяг платежів на 2 млн. 126,9 тис.грн. або 27,5 відсотка.

Зростання обсягу надходжень очікується завдяки певному позитиву у подоланні негативних наслідків фінансово-економічної кризи, про що свідчить стан виконання доходної частини бюджету у січні-квітні поточного року.

В основу прогнозних розрахунків наповнення доходної частини і забезпечення ресурсами бюджетної сфери покладено намічене зростання основних показників економічного і соціального розвитку Львівщини 2010 року і, зокрема, збільшення в тому числі за рахунок підвищення мінімальної зарплати та посилення соціальної спрямованості бюджету, фонду оплати праці працівників територіально-господарського комплексу області (на 965 млн.грн. або 8,7 відсотка).

Вирішальною у виконанні завдань з мобілізації платежів до районного бюджету буде динаміка надходження податку з доходів фізичних осіб - основного джерела, яке складає 96,4 відсотка у доходах загального фонду.

Надходження його на 2010 рік прогнозується у сумі 9 млн.597,5 тис.грн., тобто з ростом у порівнянні з фактичним надходженням 2009 року на 2 млн. 149 тис.грн. або 28,9 відсотка.

У поточному році намічено одержати плати за землю в обсязі 178 тис.грн., що менше минулорічних надходжень до загального фонду районного бюджету на 24,4 тис.грн. або 12,1 відсотка у зв'язку із зменшенням площ під орендою земельних ділянок.

Під час визначенні прогнозу враховано динаміку надходжень плати за землю у попередніх роках, індекс споживчих цін у 2009 році (112,3%), який застосовується для індексації грошової оцінки земель.

Таким чином, у процесі формування районного бюджету на 2010 рік враховано усі можливості визначення оптимального обсягу доходної частини і створено умови для реалізації закону про підвищення соціальних стандартів та запровадження визначених пріоритетів району.

Разом з тим, доходна частина надзвичайно напружена і забезпечить запрогнозовані видатки лише за умови здійснення ефективних заходів щодо оздоровлення фінансово-економічної ситуації як в районі, області, так і країні загалом.

Тому, поряд із здійснюваними заходами в економіці, з метою вирішення намічених завдань щодо бюджетного забезпечення при виконанні бюджету необхідно буде запровадити принципи жорсткого обмеження непершочергових видатків та досягнення результативності використання коштів у бюджетній сфері, в першу чергу це стосується розпорядників бюджетних коштів. Особливо це стосується і програм. Загалом, на реалізацію регіональних галузевих програм проектом передбачено спрямувати понад 1,7 млн.грн., фінансування яких здійснюватиметься після їх затвердження.

На сьогодні на перший план виступає подальше удосконалення програмного бюджетування. Програми обов'язково повинні передбачати мету, соціальні, економічні та інші результати і показники, які дозволили б проконтролювати ефективність видатків. Визначені до виконання у поточному році програми повинні відповідати вимогам програмно-цільового методу і затверджуватися у натуральних обсягах і грошових показниках лише на 1 рік.

Стан справ вимагає безумовного виконання вимог Закону України "Про державний бюджет на 2010 рік" (статті 18, 43, 60, 62 тощо) щодо: установлення з метою економії ресурсів лімітів споживання енергоносіїв у фізичних обсягах по кожній бюджетній установі, виходячи з обсягів призначень; взяття бюджетних зобов'язань та здійснення відповідних видатків розпорядниками бюджетних коштів тільки в межах бюджетних асигнувань, встановлених кошторисами; застосування по населених пунктах, грошова оцінка земель яких не проведена, збільшеної ставки земельного податку в 3,2 раза; використання коштів місцевих фондів охорони навколишнього природного середовища тільки за погодженням з Кабміном. При розміщенні тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів на депозитах, суворо дотримуватися порядку, який буде встановлений Кабміном, і тільки на конкурсних засадах з подальшим поверненням до кінця поточного бюджетного року.

За матеріалами газети "Голос Самбірщини" від 21 травня 2010 року.